Ecco le principali novità salienti comprese quelle che hanno fatto discutere e che avevano portato il Governo quasi sull’orlo del baratro.
Con l’approvazione definitiva della Legge di bilancio si concludono i lavori sulla manovra fiscale.
Dall’arrivo del cash back per i pagamenti elettronici alle nuove detrazioni per le abitazioni, dall’introduzione della sugar tax all’aumento delle accise sui tabacchi: abbiamo esaminato le misure previste dalla Legge di bilancio che avranno maggior impatto sui cittadini.
Manovra: le novità previste dal decreto fiscale e dalla Legge di bilancio
Dopo l’approvazione in Senato della legge di conversione del decreto fiscale lo scorso 18 dicembre, ora è arrivato il via libera anche per la Legge di bilancio. Di cosa si tratta? Nonostante venga chiamata con nomi diversi, come manovra finanziaria, manovra economica o legge di stabilità, la legge di bilancio è l’insieme di norme che regola per il triennio successivo l’indirizzo economico e finanziario del Paese.
Il testo viene presentato in Parlamento entro il 15 ottobre di ogni anno e, entro la stessa data, viene presentato all’Unione europea il cosiddetto documento programmatico di bilancio che sintetizza quanto previsto dalla legge di bilancio. Si aspetta quindi il parere della Commissione europea che deve valutarne la fattibilità e la congruenza rispetto alle raccomandazioni. Dopo i passaggi alle Camere che apportano eventuali emendamenti, la Legge di bilancio viene approvata dal Parlamento entro il 31 dicembre e, entro gli stessi termini, deve essere pubblicata in Gazzetta ufficiale.
Vediamo quali sono le principali novità previste dalla Legge di bilancio 2020.
Scongiurati gli aumenti per Iva e accise
Iniziamo con una buona notizia: le clausole di salvaguardia che prevedevano l’aumento dell’Iva ordinaria e di quella agevolata a partire dal prossimo anno e per quelli seguenti sono state completamente disinnescate. Questo significa che, a differenza delle precedenti leggi di bilancio che le rimandavano di ogni anno, questa volta gli aumenti previsti vengono eliminati del tutto. La cattiva notizia è che le clausole di salvaguardia che prevedono l’aumento delle accise sulla benzina e sul gasolio usato come carburante vengono posticipate al 2021 ma richiedono uno sforzo economico pari a tre volte quello che era stato fissato per il 2020.
Arriva il cash back per i pagamenti elettronici
Secondo gli ultimi dati Istat il valore dell’economia cosiddetta “non osservata”, quindi quella legata alle attività sommerse o clandestine, nel 2017 si è attestato a poco meno di 211 miliardi di euro. Proprio per fronteggiare il fenomeno dell’evasione e delle frodi fiscali, la legge di bilancio prevede politiche di contrasto in più settori, passando anche attraverso l’incremento del numero dei pagamenti elettronici, misura che va nella direzione di quanto avevamo auspicato e dettagliato nella lettera che abbiamo inviato al Governo a settembre.
In questo contesto si inserisce l’istituzione del cosiddetto cash back per chi utilizza strumenti di pagamento elettronici, in arrivo dal 2021. Si tratta in sostanza di un rimborso delle somme spese per acquisti al di fuori delle attività lavorative e professionali, pagati tramite carte e attraverso nuove modalità di pagamento, per esempio le app. Per i dettagli relativi alle modalità di rimborso, alla quantificazione e alla tipologia di spese incluse nella misura bisognerà aspettare un decreto del Ministero dell’economia previsto entro il 30 aprile 2020. Stando al testo, sembra sia prevista anche la possibilità di un’adesione volontaria degli esercenti che potrebbero, così, incrementare il cashback in alcuni casi, un po’ come avviene oggi con chi utilizza Sati spay. La possibilità di cash back è prevista solo per gli acquisti effettuati da maggiorenni, ci sembra un’occasione mancata, si sarebbero infatti potuti aggiungere gli acquisti effettuati dai minorenni per incentivare i pagamenti elettronici anche tra i più giovani ed educarli da subito alla moneta digitale. Interessanti i fondi stanziati: tre miliardi di euro all’anno per il 2021 e il 2022.
Nuove detrazioni
Con la manovra viene introdotto un tetto alle attuali detrazioni del 19% dell’Irpef che vengono riconosciute tramite la dichiarazione dei redditi. Infatti, a partire dalle spese sostenute nel 2020 la detrazione del 19% viene riconosciuta per intero solo se il reddito complessivo lordo del dichiarante non supera i 120 mila euro annui (al netto di quello dell’abitazione principale e relative pertinenze). Per chi supera questa soglia la detrazione del 19% sarà riconosciuta in proporzione al reddito. Si salvano solo le detrazioni per gli interessi sul mutuo e le spese sanitarie. La condizione fondamentale per ottenere la detrazione è che la spesa sia sostenuta tramite mezzi di pagamento tracciabili (bonifici o carte di credito/debito, prepagate, assegni bancari o circolari, o altri strumenti di pagamento simili quindi ad esempio anche Satispay o simili), quindi niente contanti tranne che per l’acquisto di medicinali e dispositivi medici o prestazioni sanitarie rese in strutture pubbliche o private ma accreditate al SSN.
Viene confermato il Bonus bebè e viene allargata la platea dei possibili beneficiari.
Dal 2020 la detrazione del 19% per le spese veterinarie sostenute per gli animali d’affezione si calcolerà su una spesa massima annua di 500 euro a contribuente oltre la franchigia di 129,11 euro.
Entro fine marzo uscirà un decreto del ministero della Salute e del ministero delle Finanze che stabilirà come e in quali casi potrà essere elargito il contributo di 400 euro a neonato finalizzato all’acquisto di sostituti del latte materno per donne affette da patologie che impediscono l’allattamento al seno.
Dal 2021 i contribuenti con un reddito complessivo fino a 36 mila euro annui potranno detrarre il 19% della spesa sostenuta per un massimo di 1.000 euro per l’iscrizione annuale e l’abbonamento a conservatori musicali, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica, a cori, bande e scuole musicali da parte di ragazzi dai 5 ai 18 anni per lo studio e la pratica musicale.
Casa: Imu, detrazioni e Fondo prima casa
Nella manovra è previsto anche il rifinanziamento del Fondo prima casa che permette l’accesso più facile ai mutui grazie alla garanzia dello Stato. Al momento lo stanziamento è di 10 milioni di euro ma, grazie alla riduzione della percentuale di accantonamento al Fondo da parte delle banche, l’ipotesi è che si arrivi a un totale di 100 milioni di euro. Abbiamo sempre ritenuto quella del Fondo prima casa una misura interessante e vantaggiosa per i cittadini, ma sarebbe stato opportuno avere da subito un rifinanziamento più sostanzioso, in modo che la misura possa essere realmente di sostegno alle famiglie.
Dal 2020 cambia anche l’Imu che diventerà un tributo unico insieme alla Tasi. I Comuni potranno chiedere anche l’1,14% in più per la nuova Imu che risulterebbe, così, superiore a quanto pagato in passato per Imu e Tasi distintamente.
La Legge di Bilancio proroga le detrazioni previste per la riqualificazione energetica e le ristrutturazioni edilizie. Vengono inoltre confermate le detrazioni per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici previsti in caso di acquisto nell’ambito di una ristrutturazione edilizia. Un importante provvedimento è quello che elimina dal 2020 la possibilità di avere direttamente lo sconto in fattura in caso di interventi di riqualificazione energetica. Quindi rimane la possibilità di cedere la detrazione sotto forma di credito di imposta ma non si può avere lo sconto in fattura ad esempio per caldaie e infissi. Lo sconto in fattura rimane solo per i grossi interventi condominiali che superano i 200 mila euro di spesa.
La novità del 2020 si chiama “Bonus facciate”, una detrazione del 90% della spesa sostenuta per la ristrutturazione delle facciate esterne degli edifici che dovrebbe aiutare a cambiare l’aspetto delle città.
Il Governo infine ha prorogato il regime agevolato al 10% della cedolare secca in caso di affitto a canone concordato.
Incentivi per i buoni pasto elettronici e la carta per i 18enni
Tra le misure previste dalla legge di bilancio c’è anche l’incentivo all’utilizzo dei buoni pasto elettronici. Viene ritoccato il limite di esenzione giornaliero dal reddito imponibile di lavoro per i buoni elettronici che passa dagli attuali 7 euro a 8 euro e, allo stesso modo, viene ridotto quello dei buoni cartacei che passa dagli attuali 5,29 a 4 euro. Il vantaggio di questa misura è duplice perché da un lato si aumenta il reddito a disposizione dei lavoratori, dal momento che i buoni sono utilizzati anche come metodo di pagamento al supermercato, e dall’altro si incentiva un metodo di pagamento elettronico che semplifica la vita a dipendenti ed esercenti. Bisogna però lavorare per ridurre le commissioni di incasso perché al momento risultano piuttosto onerose per gli esercenti e possono raggiungere anche il 15% dell’importo.
Al posto di 18App, il bonus per i diciottenni, arriva la carta elettronica. La finalità rimane sempre quella di promuovere la cultura e la conoscenza del patrimonio culturale nazionale. Si tratta di una carta elettronica, utilizzabile per acquistare biglietti per rappresentazioni teatrali e cinematografiche, spettacoli dal vivo, libri, abbonamenti a quotidiani (anche in digitale), musica registrata, prodotti audiovisivi, titoli d’accesso a musei, mostre, eventi culturali, monumenti, gallerie, aree archeologiche e parchi naturali e, infine, anche per sostenere i costi relativi a corsi di musica, teatro o lingue straniere. La carta viene assegnata a tutti i ragazzi residenti nel territorio nazionale, anche se in possesso del permesso di soggiorno, che compiono 18 anni nel corso del 2020. Il limite massimo di spesa è fissato per 160 milioni di euro per l’anno 2020. Si aspettano i decreti del Ministro per i beni e le attività culturali e per il turismo e del Ministro dell’economia e delle finanze entro 60 giorni dalla data di entrata in vigore della legge, così da definire gli importi da assegnare, i criteri e le modalità di utilizzo della Carta.
Nel 2020 la cancellazione del super ticket sanitario
Tra le misure previste in ambito sanitario, la legge di bilancio prevede nella seconda metà del 2020 la cancellazione del super ticket, l’aggiunta al ticket sanitario applicata in maniera forfettaria dalle regioni su ricette e prestazioni ambulatoriali. Questo verrà affiancato dall’incremento delle risorse previste per il sistema sanitario nazionale e destinate ad aumentare nel prossimo triennio. La finanziaria prevede risorse stanziate per finanziare le politiche di sostegno alle persone diversamente abili, inclusi fondi specifici per la tutela del diritto al lavoro, per l’assistenza e per le esigenze di mobilità.
Sugar tax, arriva la tassa sugli alimenti poco sani
Un altro tema chiave della manovra finanziaria è l’introduzione della cosiddetta sugar tax, ovvero l’aumento della tassazione sui prodotti poco sani. Riteniamo che queste siano misure condivisibili, purché siano affiancate da campagne educative volte a promuovere la corretta alimentazione. Ma quali alimenti subiranno un aumento della tassazione? Sono interessate a questa misura tutte le bevande edulcorate: non solo quelle che contengono zuccheri, ma anche quelle dolcificate con edulcoranti sintetici. Una decisione condivisibile, visto che le bibite zuccherate come aranciate, cole, limonate e the freddi sono da sempre sul banco degli imputati, perché dal punto di vista nutrizionale offrono calorie “vuote” con l’aggravante di contribuire ad aumentare la quantità di zucchero consumata. Ma la soluzione non può certo essere quella di consumare bevande addizionate di edulcoranti, perché è facile superare la dose massima giornaliera accettabile di queste sostanze, soprattutto dai più piccoli. Per questo motivo lo scorso anno alcuni soggetti avevano scritto al Ministero della Salute per sollecitarlo ad applicare una serie di misure che potessero rivelarsi utili a una maggior sensibilizzazione generale sul tema. L’introduzione della sugar tax è un buon punto di partenza per scoraggiare il consumo di alimenti poco sani, da parte degli adolescenti, ma bisognerebbe applicarla anche ad altri alimenti ricchi di zuccheri come merendine e snack. Soprattutto sarebbe opportuno che i proventi di queste misure debbano anche essere destinati ad azioni e campagne mirate che possano realmente contribuire a migliorare le abitudini alimentari della popolazione, ed allontanare sempre più dall’utilizzo di questi bevande, merendine e snack.
Tabacchi: aumentano le accise, escluse le e-cig
Tra le altre, la legge di bilancio introduce anche gli aumenti delle accise sui tabacchi. I rincari non si limitano alle sole sigarette, ai sigari e ai prodotti da fiuto e mastico, ma anche il tabacco trinciato a taglio fino usato per rollare le sigarette, quindi il tabacco “sfuso”. Anche cartine e filtri subiscono un aumento dell’imposta di consumo di 0,0036 euro per ogni singolo pezzo incluso in una confezione, vale a dire un aumento di qualche centesimo di euro per ogni pacchetto (per fare un esempio, su un pacchetto da 50 cartine parliamo di un aumento di 18 centesimi di euro). Considerando l’entità di questi aumenti piuttosto esigui da costituire un reale deterrente al fumo, risulta evidente che la finalità di questa misura risulta più economica che di salvaguardia della salute pubblica. Viene inoltre vietata la vendita a distanza di questi prodotti che potranno essere commercializzati esclusivamente dalle rivendite autorizzate.
La manovra esclude i liquidi delle sigarette elettroniche e i prodotti da tabacco riscaldato, come IQOS di Phillip Morris, che erano stati contemplati in una delle prime ipotesi. Da un lato questa scelta mostra la volontà di non fare cassa su queste alternative ritenute oggi meno dannose rispetto al fumo classico, ma dall’altro sottovaluta i dati allarmanti della diffusione di questi prodotti. Le e-cig non sono affatto innocue e continuano a prendere piede tra i giovani, l’adozione di misure più incisive potrebbero risultare disincentivante alla diffusione e all’utilizzo di questi prodotti.
Bollette gonfiate, arrivano le penali per i gestori
Dal 1° gennaio 2020 scattano alcune importanti novità riguardo i contratti di fornitura di energia elettrica, gas e servizio idrico. In caso di emissione di fatture sulle quali venga accertata dall’autorità competente l’illegittimità della condotta del gestore e dell’operatore interessato, per violazioni relative alle modalità di rilevazione dei consumi, di esecuzione dei conguagli o di fatturazione nonché per addebiti di spese non giustificate e di costi per consumi, servizi o beni non dovuti, l’utente ha diritto a ottenere, oltre al rimborso delle somme eventualmente versate, anche il pagamento di una penale pari al 10 per cento dell’ammontare contestato e non dovuto e, comunque, per un importo non inferiore a 100 euro. Il pagamento dovrà avvenire entro 15 giorni dall’accertamento attraverso apposito pagamento o storno delle fatture successive.
Slittamento della presentazione del modello 730 a fine settembre, proroga a fine 2020 compensazione cartelle esattoriali con i crediti della PA delle imprese, lotteria scontrini da luglio, ravvedimento operoso per IMU e TASI, nuove aliquote IVA su alcuni prodotti, esterometro trimestrale: sono alcune delle novità introdotte nel corso del passaggio parlamentare al decreto fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2020. La legge di conversione è stata approvata in via definitiva dal Senato nella seduta del 17 dicembre, con voto di fiducia, senza modifiche rispetto al testo passato alla Camera.
Conguagli 730: nuove regole e calendario 2020
Fra le principali misure, cambia il calendario della stagione dichiarativa, non dall’anno prossimo ma dal 2021. I contribuenti che presentano il modello 730 avranno tempo fino al 30 settembre (e non più fino al 7 o al 23 luglio, come da attuale normativa). I lavoratori dipendenti con contratto a termine possono presentare il 730 se il rapporto di lavoro dura almeno dal mese di presentazione della dichiarazione al terzo mese successivo, rivolgendosi al sostituto o a un Caf, purché siano noti i dati del sostituto tenuto a effettuare il conguaglio (invece, in base alle norme vigenti, possono rivolgersi al sostituto, se il contratto dura almeno da aprile a luglio, ovvero a un Caf, se il contratto dura almeno da giugno a luglio).
Dl fiscale: compensazione debiti imprese fino al 2020
Per le imprese, viene prorogata al 31 dicembre 2020 la possibilità di utilizzare i crediti con la pubblica amministrazione (che devono essere certi, liquidi ed esigibili con relativa certificazione sull’apposita piattaforma ministeriale) per pagare cartelle esattoriali: i carichi devono essere stati affidati all’agente della riscossione entro il 31 ottobre 2019.
Appalti: nuovi obblighi in stile DURC
E ci sono nuove norme sugli appalti ad alta densità di manodopera: se superiori a 200mila euro, nuovi obblighi di documentazione da parte di appaltatori e subappaltatori sul versamento delle ritenute.
In manovra 2020 i rimborsi sui pagamenti digitali
Ci sono poi una serie di misure denominate strategia cashless, che hanno l’obiettivo di incentivare l’utilizzo dei pagamenti digitali. Si abbassano le soglie per l’utilizzo del contante, a 2mila euro dal primo luglio 2020 e a mille euro dal 2022. Parte dalla lotteria degli scontrini (in seguito alle modifiche apportate alla Camera, dal primo luglio 2020). Credito d’imposta al 30% sui pagamenti digitali.
Fra le altre novità:
per tutti i contribuenti, c’è l’estensione del ravvedimento operoso a tutti i tributi locali (come IMU, TASI e TARI).
Rimodulazioni IVA per assorbenti compostabili o lavabili igiene femminile (5%), veicoli ibridi o elettrici destinati a persone con disabilità entro determinate cilindrate (5%).
L’esterometro diventa trimestrale (attualmente la scadenza è invece mensile).
Il bollo auto dal prossimo primo gennaio 2020 si potrà pagare esclusivamente tramite Pago PA.
Michele Minardi